スペインの確定申告（IRPF）フリーランス向けやり方【2026年版】

バルセロナに移住してautónomo(フリーランス）登録をすると、避けて通れないのが毎年の確定申告だ。

日本でいう「確定申告」にあたるのが、スペインではDeclaración de la Renta（デクララシオン・デ・ラ・レンタ）と呼ばれる所得税申告。正式名称はIRPF（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas）、つまり個人所得税だ。

「いつ？何を？どこに提出するの？」——移住直後は何もわからなかったので、この記事にまとめておく。

IRPFとは何か？

IRPFはスペインの個人所得税。autónomoとして収入がある場合、毎年1回、前年の所得をHacienda（税務署）に申告する必要がある。

申告期間は毎年4月〜6月末。2025年の収入であれば、2026年の4〜6月に申告する流れになる。

フリーランスが払う税金の種類

autónomoになると、主に以下の税金・社会保険料がかかる。

• IRPF：年次所得税（確定申告）
• Modelo 130：四半期ごとのIRPF前払い申告
• Modelo 303：四半期ごとのIVA（消費税）申告
• Seguridad Social：毎月の社会保険料（cuota）

IRPFの確定申告は年1回だが、Modelo 130で四半期ごとに前払いをしているので、年末に差額を精算するイメージだ。

IRPFの税率はどのくらい？

スペインのIRPFは累進課税で、所得が上がるほど税率も上がる。おおまかな目安はこちら。

• 〜12,450€：19%
• 12,450〜20,200€：24%
• 20,200〜35,200€：30%
• 35,200〜60,000€：37%
• 60,000€〜：45〜47%

ただし各種控除があるので、実際の負担はこれより低くなることが多い。また、ベッカム法を適用している場合は一律24%になる（別記事で解説）。

申告の方法：Renta WEB Online

申告はHaciendaのオンラインシステム「Renta WEB Online」から行う。Cl@ve PINかデジタル証明書（certificado electrónico）が必要になるので、事前に取得しておくこと。

正直、スペイン語でのシステム操作はハードルが高い。自分はTaxfixのエージェントにすべてお任せしているが、自力でやる場合はHaciendaに直接予約して対面申告という手もある。

まとめ

• IRPFはスペインの年次所得税、申告期間は毎年4〜6月
• autónomoはIRPF・Modelo 130・303・社会保険料の4つを管理する必要がある
• 税率は累進課税で最大47%、ただし各種控除あり
• 申告はRenta WEB Onlineまたは専門家への依頼がおすすめ